前言：通过前段时间，财喵对金税四期系统的解读，相信大家基本上对于“金四”不再陌生，并且有了深刻的认知。

从今天开始，至12月23日，栏目邀请到慧税学苑拥有多年财税经验的李老师在线帮大家答疑。

无论你是对金税四期存有疑惑，或是对年终汇算清缴留有问题，遇到的困难都可以随时随地在公众号后台留言私信财喵，李老师会根据大家的问题进行针对性答复。

今天我们就先从一个案例着手，回答一下3位网友的提问~

看看你是否也正在经历

【1】

案例中的苏小强自以为避税天衣无缝，殊不知，在“金税四期＋大数据＋一人式档案＋税银互联”这样的大背景下，企业的偷税漏税行为在税务局眼中相当于“裸奔”！

一问：@不睡醒的兔兔网友咨询，公司要求员工注册个个体户，还说发工资可以少交个税，这样的事情靠谱吗？有没有什么风险啊？

当然是不靠谱，只是改变了形式，并没有改变实质。员工给企业打工，听从企业的安排，即使是注册了个体户，也改变不了是劳动关系的事实，反而，会让员工因此少了很多保障。比如如果是个体户性质的，签订劳务合同，那么公司就不会给员工缴纳五险一金，这是员工合法的权益，不应该因为公司想要逃避税款而被破坏，同时，个税虽然最高税率是45%。比个体户的35%的最高税率高了10%，但是最低税率是3%，而个体经营的最低税率是5%，对于员工这类低收入人群来说并没有减少个税，反而有可能增加了个税，同时，变成了个体户还需要纳税申报，一旦员工不了解申报导致错误申报，还要被罚款，得不偿失。

二问：@安卜勒斯网友想问，如果员工采购物资但由于各种原因没有拿到发票，用一些凭证来报销来冲抵利润这种方式违规了嘛，如果违规那没有拿到发票这种情况该如何处理？

当然是违规的了，首先要了解什么是虚开发票，

（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

注意，只要是和业务情况实际不相符的发票都有可能是虚开发票，合规的发票讲究三流一致，现在也有的地方讲究四流一致，哪四流呢？资金流、货物流、发票流和合同流，如果是正常的业务这四流是一致的。那么如果虚开发票会承担什么责任呢？首先虚开发票的,由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的,依法追究刑事责任。

那么，确实是业务发生了，但是对方没有给开发票，怎么办呢？

根据企业所得税法的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里并没有完全强调一定要取得发票，那么具体的规定是怎么说的呢？

企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方是已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票作为税前扣除凭证;也就是，如果对方是正常的企业，那么确实应该取得发票，如果不给开，可以拨打12366进行投诉。

如果对方是依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

那么这里就阐明了，有些情况下收款凭证也可以作为税前扣除凭证。

另外，如果企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。

所以，发票并不是唯一的税前扣除凭证。

三问：@AnnSu网友提问，我们家是做餐饮的经常使用微信支付宝收款，需要注意哪些税务处理风险？

首先，不管是用什么样的收款方式进行收款，做好收入的确认是必须的。尤其是对于并没有开发票的收入，在增值税申报的时候，要注意填写未开票收入栏次。很多财务人员以为不开发票就不需要申报增值税这是错误的想法，没有开发票，和确认收入以及缴纳增值税都没有关系。

只要发生了业务实质，就需要按照会计准则要求和增值税纳税义务要求，确认收入，申报增值税。

尤其是疫情当下，国家对于征税率是3%的销售额实行免征增值税的政策，很多企业享受了政策，但是却没有申报，觉得反正也不缴纳增值税就不申报了，这是错误的想法。

不交税不代表零申报，尤其是马上金税四期上线以后，各个部门的数据都汇集到税务局，银行信息、上下游信息，在税务局就能描绘出企业的经营轮廓，这种情况下不申报的涉税风险非常巨大。

另外，餐饮行业还有一个特点就是采购的原材料，比如蔬菜，调料等很有可能都无法取得发票，很有可能都是批发市场个人摊位购买的，这种情况下切记不能用白条入账，可以制作企业自己的内部采购清单，每天都有采购明细核对，入库单等辅助信息证明采购的真实性，那么未来应对税务稽查就会游刃有余很多。